搬家费用怎么报税？

加拿大税法允许个人申报相关的符合条件的搬迁费用,这部分可申报的费用可以用来减少申报人的收入,从而减少计算税金的基数.我们来看一下基本的条件:

搬家的原因必须是因为新的工作搬家或者因为上大学搬家,大学的学习必须是Full time. 必须属于符合条件的搬迁 (Eligible Relocation),标准在另一篇文章中有详细的说明. (旧家到新的工作地点(大学)的距离 – 新家到新的工作地点(大学)的距离 ≥40 KM)

当搬家满足以上的条件, 以下几类搬家所产生的相关费用可以用来减少申报人的年收入:

1. 家庭成员从旧家到新家的车马费和食宿费 (Traveling Costs of Moving Family Members). 这个费用,可以是飞机, 长途汽车,火车,租车,或者自驾. 请注意,一定要合情合理, 一定要保留收据!
2. 运输和仓储家具家私的费用 (Transporting or Storing Household Effects). 再说一次,一定要合情合理, 一定要保留收据!
3. 在旧家附近或新家附近的食宿费,不能超过15天 (Meals and Accommodation).
4. 如果旧家是租住的, 取消租约的费用 (Lease Cancellation Costs).
5. 如果旧家是自有住房, 出售房子的费用,包括地产经纪的佣金和律师费 (Selling Costs of the Old Residence).
6. 在旧家的住房被卖掉的前提下, 购买新家住房的律师费, 土地转让税, 注册税, 不可以包括GST.
7. 在旧家住房很努力的卖但是暂时没有卖掉的情况下, 空置期间的房贷利息,地税, 保险premium, 煤气和电费. 最高上限为 $5,000.
8. 更改驾照,汽车许可证, 到新家地址的费用, 和新家接通水电煤气的费用.

注意事项

• 旧家住房的卖房费用如经纪佣金和律师费可申报搬家费用,也可以在计算卖房的成本里, 二者只可选一.
• 车马费和餐饮费可以使用CRA提供的Flat-Rate 来计算, 实际开销和Flat-Rate 二者可以选择金额多的一个.
• 以上的符合条件的搬家费用只能用来减少申报人当年在新工作地点的的收入, 余下部分可留下一年或未来年份使用,但是只针对申报人在该新工作地点.
• 如果申报人的雇主支付了任何搬迁补贴 (Reimbursement or Allowance), 申报人报税时必须申报此收入,或从搬家费用中扣除.
• 对于全日制大学生, 如果有不免税的研究补助金(Research Grant) 和兼职雇用收入, 符合条件的搬家费用可以用来减少该学生当年的研究补助金和兼职雇用收入之和.
• 最后,重要的事情再次重申! 任何开销必须合情合理并保留收据,避免被查税时无法自圆其说.

为了帮助有需要的朋友们合理申报搬家费用, 我们举例说明如何计算搬家的费用和如何正确使用CRA 提供的Flat-Rate计算可以申报的最大值.

在2018年,李小明由于新工作的原因,从多伦多搬家到温哥华, 李小明本年度多伦多的工作收入为 $15,000, 温哥华的新工作收入为 $40,000. 李小明保留了搬家期间开销的收据,费用明细如下:

¹车马食宿费包括一家四口每日三餐,酒店每晚 $ 100, 汽油和其他自驾的汽车费用.

李小明的情况属于符合条件的搬家 (Eligible Relocation), 根据以上开销,我们来计算以下李小明可以申报的搬家费用.

²计算如下

³最多允许申报15天的住宿和餐饮费 (15 x 100 = $ 1,500)

⁴最多允许申报15天的住宿和餐饮费

使用Flat Rate 计算后得出 $ 4,112比较实际费用 $ 3,000 要多, 这里, 李小明可以选择使用Flat Rate.

Flat Rate

餐饮 – 17/餐, 最多每人 51/天 (已含销售税). 如果使用Flat Rate 计算餐费, 无须餐费收据.

车马费 – 请参考这里. 这里要注意, 以出发地为准.

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