我的情况需要在加拿大报税吗?

加拿大税法上的居民并不是政府或者移民局定义的暂时居留或者永久居民, 大家千万不要混淆这两个不同的概念.

根据加拿大联邦税法(Canadian Income Tax Act), 根据每个人不同的情况, 有三种不同的税务居民:

• 全年税务居民和被认定的全年税务居民(Resident, including a deemed resident)
• 部分年份税务居民(Part-Year Resident)
• 非居民(Non-Resident)

税法本身并没有定义居民,居民的定义是根据普通法和法庭的历史案例来定义的.

• 我们先来谈一下如何判断一个人是否为全年税务居民, 和全年税务居民的报税范围.

  加拿大税务局通常按照以下几点来判断:

  • 是否拥有或维持住所, 这个住所可以是拥有一栋房子,也可以是租住的公寓.
  • 是否有直系亲属留在加拿大,并且
  • 是否有加拿大社会关系. 其中包括, 私人物品如家居,衣服,汽车,医疗保险,季节性居住的度假房产,积极投资加拿大业务, 为加拿大公司工作, 银行账户, 退休储蓄计划, 信用卡, 理财账户, 已经登录的移民, 持有工作签证, 加拿大护照持有者, 加拿大驾照持有者, 名下拥有加拿大注册的汽车, 加拿大工会会员,加拿大专业协会会员, 加拿大休闲类或者宗教类组织的会员.

  仅仅符合第三点内的内容并不能完全证明这个人是全年税务居民, 但是如果此人符合第一或者第二点任何一个,并且符合第三点包含的部分情况,那么就可以说明全年税务居民身份.

  还有一种情况是被认定的全年税务居民, 任何人一年中在加拿大居住满183天,将会被视为税务居民. 半天也会被按照一天计算.

  全年税务居民的报税范围是全年的全球收入, 也就是说如果符合以上的条件, 该居民在报税的时候必须申报他的全年的在任何国家的所有收入.

• 部分年份税务居民的定义是建立在上面讲解的基础上, 部分年份税务居民的情况只发生在以下两种情况: (Clean Break) 全年税务居民取消其社会关系移民去其他国家长期生活或去其他国家长期工作. (Fresh Start) 新移民移民来加拿大开始建立社会关系从而成为全年税务居民.

  部分年份税务居民的报税范围分为两部分,以进入和离开加拿大的时间节点为限, 一部分是全球收入, 令一部分是加拿大收入.

• 非居民如果本年度符合以下情况任何一点,也需要在加拿大报税: 在加拿大就业 在加拿大开展生意 出售加拿大财产

  如售出财产发生在前一年,金额在本年度收到,那么本年度也需要在加拿大报税.

  非居民符合以上几点需要在加拿大报税,申报内容仅限加拿大的收入.

本文将不会深入到国际税收协定(International Tax Treaty) 和 相关的(Tie-Breaker)的问题, 如读者有此类的问题或需求,请联系您的专业会计师.

具体情况具体分析

问: 老王是中国公民家住河南郑州, 他在2019年期间来加拿大探望亲戚朋友两次, 分别是1月3日到3月15日之间, 5月1日到9月15日之间, 老王在加拿大没有工作或者本地收入.

答: 老王2019年在加拿大合计停留超过183天,老王本年度属于被认定的全年税务居民, 他需要在加拿大报2019年的税,申报内容为2019年的全球收入.

问: Angela是加拿大公民,未婚现在住在中国北京. 她出生长大在多伦多. 她在北京某公司找到一份工作,未来三年都要在中国生活工作. 去北京之前,Angela取消了她的公寓,卖掉了她的汽车和家具,带着所有的私人物品搬家在7月1日飞往中国北京.

答: 2019年, Angela的情况属于部分年份税务居民,在2018年需要在加拿大报税, 申报的内容如下: 2019年1月1日 – 2019年7月1日 全球收入 2019年7月2日 – 2019年12月31日 仅限于加拿大的收入, 如雇用收入,商业收入,出售财产收入.

问: Raj 是印度留学生在加拿大和印度都没有收入, 也不想要政府福利和退税, 需要报税吗?

答: Raj如果一年中在加拿大住满183天,属于被认定的全年税务居民, 没有收入也不想拿当年的退税福利, 可以选择不报税. 但是,作者建议Raj每年报税, 因为交过的学费学校提供T2202的学费表格, 可以被税务局记录下来, 将来工作有收入后,这部分学费会被用来计算Tax Credit来抵扣应交收入税. 学生本人还是会受益.

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